根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條規(guī)定，武陟縣審計局自2024年4月24日至2024年7月5日，對武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心實施的G234線沁河橋改造工程竣工決算進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況
（一）工程概況
G234線沁河橋改造工程，根據(jù)河南省交通運輸發(fā)展中心2022年3月16日《關(guān)于下達河南省2022年普通干線公路危舊橋隧改造投資計劃的通知》(豫交發(fā)事業(yè)〔2022〕26號)文件，下達資金1213萬元，其中：中央車購稅資金829萬元，省補資金384萬元。河南省交通運輸廳于2022年4月18日以《關(guān)于焦作市武陟境G234線沁河橋橋梁改造工程實施方案的批復》(豫交規(guī)劃函〔2022〕60號)文件對實施方案進行了批復，批復項目總投資1213萬元，其中建安費1037萬元；于2022年10月12日以《關(guān)于焦作市武陟境G234線沁河橋改造工程施工圖設(shè)計的批復》(豫交規(guī)劃函〔2022〕406號)文件對施工圖設(shè)計進行了批復，批復項目總預(yù)算核定為1213萬元，其中建安費1050萬元。
G234線沁河橋位于武陟縣G234興陽線上跨沁河處，中心樁號K1194+020。主要改造內(nèi)容為:(1)對橋面鋪裝瀝青面層5cm進行銑刨，重新鋪筑防水層+瀝青混凝土面層，恢復路面標線；更換伸縮縫橡膠條；更換全橋板式橡膠支座。(2)護欄內(nèi)側(cè)安裝附著式輪廓標；拆除重做橋頭波形梁護欄；安裝泄水管篦子，蓋梁側(cè)面、邊梁安裝止水帶。(3)對橋梁護欄、梁板、蓋梁、立柱等位置裂縫病害進行處治。(4)對尚未進行過加固的箱梁腹板處粘貼鍍鋅鋼板進行加固。(5)砂漿修補錐坡開裂，增設(shè)漿砌片石踏步。
（二）項目招投標、合同簽訂及履約情況
G234線沁河橋改造工程設(shè)計經(jīng)武陟縣采購辦批準,采用競爭性談判方式采購，由中常誠凱工程管理有限公司代理，于2022年7月12日至2022年7月18日在中常誠凱工程管理有限公司開標室交易，由焦作市公路管理局規(guī)劃勘察設(shè)計院中標并簽訂設(shè)計合同，合同價28.75萬元。
G234線沁河橋改造工程施工經(jīng)武陟縣采購辦批準立項，招標控制價1153.27萬元，由中常誠凱工程管理有限公司代理，于2022年12月21日至2023年1月16日在武陟縣公共資源交易中心公開交易，由河南鵬程路橋建設(shè)有限公司中標并簽訂施工合同，合同價1087.57萬元。河南鵬程路橋建設(shè)有限公司于2023年2月21日按規(guī)定向建設(shè)單位提交了履約保函，合同約定該工程承包范圍：招標文件、施工圖紙及已標價工程量清單（含評標期間和合同談判過程中的澄清文件和補充資料）等范圍內(nèi)所有內(nèi)容。合同簽訂：承包人按照監(jiān)理人指示開工，工期180日歷天。工程監(jiān)理2023年3月15日簽發(fā)開工令，交工日期為2023年9月15日，交工驗收報告時間為2023年11月16日。
監(jiān)理服務(wù)由中常誠凱工程管理有限公司代理，采用自行組織邀請招標方式于2022年11月30日至2022年12月7日在中常誠凱工程管理有限公司開標室交易，由河南道安工程管理有限公司中標并簽訂監(jiān)理合同，合同價18.08萬元。
（三）項目資金收支情況
截至2024年6月30日，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心共收到河南省2022年普通干線公路危舊橋隧改造資金1213萬元，其中：河南省財政廳豫財建〔2023〕242號中央車購稅資金829萬元，河南省財政廳豫財建〔2022〕40號省補資金384萬元。截至2024年6月30日，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心賬面反映G234線沁河橋改造工程共支出173.23萬元，其中：施工標段50萬元，工程監(jiān)理費18.08萬元，勘察設(shè)計費27.31萬元，項目管理費支出77.84萬元。
（四）項目竣工決算情況
G234線沁河橋改造工程建設(shè)單位報送的竣工決算完成總投資金額1213萬元，其中：建安投資1087.57萬元，工程監(jiān)理費18.08萬元，勘察設(shè)計費28.75萬元，項目管理費78.60萬元。
（五）投資完成情況
G234線沁河橋改造工程經(jīng)審計核實完成總投資金額1169.55萬元，其中：其中：建安投資1079.25萬元，工程監(jiān)理費18.08萬元，勘察設(shè)計費28.75萬元，項目管理費43.47萬元,項目資金結(jié)余43.45萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，G234線沁河橋改造工程的建設(shè)，基本達到了項目的總體要求，但審計發(fā)現(xiàn)該項目在工程價款、項目監(jiān)管等方面還存在一些問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項目多計工程價款8.32萬元。
G234線沁河橋改造工程建設(shè)單位報送的竣工決算建安投資為1087.57萬元，審計發(fā)現(xiàn)，項目伸縮縫處瀝青混凝土、部分底部加強鋼板、部分片石臺階等工程內(nèi)容未施工。經(jīng)審計核定金額1079.25萬元，多計工程價款8.32萬元。
違反了財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）第十一條“工程價款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，發(fā)、承包雙方應(yīng)依照下列規(guī)定與文件協(xié)商處理：（一）國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；(二）國務(wù)院建設(shè)行政主管部門、省、自治區(qū)、直轄市或有關(guān)部門發(fā)布的工程造價計價標準、計價辦法等有關(guān)規(guī)定”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定和《河南省政府投資建設(shè)項目審計條例》第三十六條“審計機關(guān)對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程價款等問題，應(yīng)當責令建設(shè)單位與施工單位依法據(jù)實結(jié)算”的規(guī)定，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心應(yīng)與施工單位依法據(jù)實結(jié)算工程價款。
（二）項目多計建設(shè)單位管理費35.13萬元。
G234線沁河橋改造工程報送的竣工決算項目管理費為78.60萬元,根據(jù)《關(guān)于焦作市武陟境G234線沁河橋改造工程施工圖設(shè)計的批復》(豫交規(guī)劃函〔2022〕406號)文件，經(jīng)審計核實為43.47萬元，建設(shè)單位多計建設(shè)單位管理費35.13萬元。
不符合財政部關(guān)于《基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定》(財建〔2016〕504號)第六條“行政事業(yè)單位項目建設(shè)管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。項目建設(shè)管理費確需超過上述開支標準的，中央級項目,應(yīng)當事前報項目主管部門審核批準，并報財政部備案，未經(jīng)批準的，超標準發(fā)生的項目建設(shè)管理費由項目建設(shè)單位用自有資金彌補”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，超標準發(fā)生的項目建設(shè)單位管理費由武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心用自有資金彌補。
（三）建設(shè)單位、監(jiān)理單位監(jiān)管不嚴。
1、武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心、河南道安工程管理有限公司監(jiān)管不嚴，在錯誤的交工驗收申請、竣工資料上簽字并加蓋公章。如：竣工資料中工程數(shù)量表均按投標數(shù)量計入，未按實際施工數(shù)量計入，建設(shè)單位、監(jiān)理單位均已認可。
2、施工單位遞交的交工驗收申請工作內(nèi)容與前述合同及投標內(nèi)容不符，如：合同主要改造內(nèi)容為:(1)對橋面鋪裝瀝青面層5cm進行銑刨，重新鋪筑防水層+瀝青混凝土面層，恢復路面標線等。驗收申請主要改造內(nèi)容為(1)鑿除全橋鋪裝,重新設(shè)置雙層鋼筋網(wǎng),鋪筑15cm厚C50防水混凝土+FYT-1改進型防水層+5cm厚中粒式瀝青混凝土等，出現(xiàn)明顯錯誤。出具的竣工資料中工程數(shù)量表均按投標名稱、數(shù)量計量，如泄水管篦子變更為更換泄水管，竣工資料中未按實際施工名稱、數(shù)量計量。建設(shè)單位、監(jiān)理單位未要求改正，進行了交工驗收。
不符合《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第279號）第十六條“建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報告后，應(yīng)當組織設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。建設(shè)工程竣工驗收應(yīng)當具備下列條件:(二)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;第十七條建設(shè)單位應(yīng)當嚴格按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理建設(shè)項目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立、健全建設(shè)項目檔案及《建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范》 GB/T 50328-2001 4.2.3 工程文件的內(nèi)容必須真實、準確，與工程實際相符合”的規(guī)定。
審計指出問題后，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位已對竣工資料內(nèi)容、交工驗收申請進行修改完善。
（四）其他問題
G234線沁河橋改造工程招標項目中標候選人公示第十一條評標結(jié)果公示期顯示“2023年1月11日至2022年1月14日”，日期表述明顯錯誤，代理公司工作不嚴謹，建設(shè)單位管理不到位，在錯誤的文書上加蓋公章。
建議項目建設(shè)單位加強對招標過程的監(jiān)管，規(guī)范公示內(nèi)容，杜絕出現(xiàn)錯誤表述。
四、審計處理情況和建議
對上述問題，審計機關(guān)已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目多計工程價款8.32萬元問題，要求武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心與施工單位依法據(jù)實結(jié)算工程價款；對項目多計建設(shè)單位管理費35.13萬元問題，要求超標準發(fā)生的項目建設(shè)單位管理費由武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心用自有資金彌補；對建設(shè)單位、監(jiān)理單位監(jiān)管不嚴問題，審計指出問題后，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位已對竣工資料內(nèi)容、交工驗收申請進行修改完善；對評標結(jié)果公示日期表述明顯錯誤問題，要求項目建設(shè)單位加強對招標過程的監(jiān)管，規(guī)范公示內(nèi)容，杜絕出現(xiàn)錯誤表述。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：一是建設(shè)單位應(yīng)依法據(jù)實與施工單位結(jié)算工程價款，確保固定資產(chǎn)安全完整。
二是建設(shè)單位應(yīng)加強財務(wù)管理，調(diào)整賬務(wù)，規(guī)避項目建設(shè)管理費超標準計取。三是建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位今后項目應(yīng)認真履職，認真查看施工資料，確保資料完整。四是建設(shè)單位、代理公司今后工作應(yīng)嚴肅對待代理服務(wù)，整理規(guī)范的文書。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
目前，對項目多計工程價款8.32萬元的問題，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心承諾在支付時，嚴格依法據(jù)實和施工單位進行結(jié)算；對項目多計建設(shè)單位管理費35.13萬元的問題，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心承諾，超標準發(fā)生的項目建設(shè)單位管理費由單位自有資金彌補；對建設(shè)單位、監(jiān)理單位監(jiān)管不嚴問題，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心已對竣工資料內(nèi)容、交工驗收申請進行修改完善；對文書表述明顯錯誤問題，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心已召開指揮部會議，強調(diào)加強對項目過程的監(jiān)管，規(guī)范公文內(nèi)容，杜絕出現(xiàn)錯誤表述。具體整改結(jié)果由武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心向社會公告。
武陟縣審計局
2024年12月30日
